УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2026 году: закрытый перечень расходов и правила признания

УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2026 году: закрытый перечень расходов и правила признания

Применение УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2026 году требует строгого соблюдения правил признания затрат, установленных Налоговым кодексом РФ. Система ориентирована на снижение налоговой базы за счет документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов.

Логика работы и формулы УСН 15%

Налоговая база по УСН «Доходы минус расходы» определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Ставка налога по умолчанию составляет 15%, однако региональные власти вправе снижать ее до 5%.

Формула расчета налоговой базы: Налоговая база = Доходы – Расходы

Формула расчета авансового платежа/налога: Авансовый платеж/Налог = Налоговая база × Ставка УСН

Минимальный налог: Если по итогам года сумма исчисленного налога по общей ставке (15% или региональной) оказывается меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог. Минимальный налог = Доходы × 1%

Убыток, полученный по итогам года, можно перенести на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, уменьшая налоговую базу.

Детальные параметры УСН 15% на 2026 год

В 2026 году продолжают действовать повышенные лимиты доходов и численности сотрудников, а также индексация коэффициентов-дефляторов.